武昌工学院财务管理暂行办法
2018-11-14 18:30  


第一章   

第一条  为规范我校财经行为,加强财务管理和监督,提高资金使用效益,促进学校事业健康发展,根据《民间非营利组织会计制度》、《湖北省高等学校财务管理暂行办法》(鄂财教发〔201638号)及国家有关法律制度,结合学校实际,制定本办法。

第二条  学校财务管理的基本原则:执行国家有关法律、法规和财务规章制度;坚持勤俭办学的方针,努力建设节约型校园;正确处理事业发展和资金供给、社会效益和经济效益及国家、单位和个人三者利益的关系。

第三条  学校财务管理的主要任务:合理编制学校预算,有效控制预算执行,完整、准确编制学校决算,真实反映学校财务状况;依法多渠道筹集资金,努力节约支出;建立健全学校财务制度,加强经济核算,实施绩效评价,提高资金使用效益;加强资产管理,真实完整地反映资产使用状况,合理配置和有效利用资产,防止资产流失;加强对学校经济活动的财务控制和监督,防范财务风险。

第二章  学校财务管理体制

第四条  学校实行“统一领导,集中管理”的财务管理体制,即学校财务在学校统一领导下,集中于财务处进行核算与管理。

第五条  学校财务工作实行董事会领导下的校长负责制,校长是学校财务工作的第一责任人,全面负责学校财务管理工作,承担相应的领导和管理责任。

第六条  分管财务校长具体负责学校财务工作,对学校的财务工作负直接领导责任。

  第七条  学校财务处为学校一级财务管理职能机构,在分管财务校长的领导下,统一组织及管理学校财务工作。

第八条  后勤集团财务科为校内非独立法人单位的二级财务机构,负责后勤经营性服务活动的财务管理。学校财务处负责对后勤集团财务科进行业务指导、检查和监督。

第九条  学校按规定配置专职财务人员

(一)财务处及后勤集团财务负责人须具备过硬的财会专业知识并取得会计师以上职称者担任;财会人员应当具备与其工作岗位相适应的专业知识和上岗资格。

(二)会计人员必须按照《中华人民共和国会计法》、《高等学校财务制度》、《民间非营利组织会计制度》的要求办理会计事务,进行会计核算,编制财务报告、实施会计监督。

(三)会计人员工作调动或离职,必须按会计法有关规定办理交接手续。

第三章  学校预算管理

第十条  预算是根据学校各项事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划,是学校事业和各项工作目标的反映,由收入预算和支出预算组成。

第十一条  学校重点或重大财务收支项目实行编制三年滚动财务规划,与每年学校年度预算同步编制,并逐步实行项目库管理,以建立跨年度预算平衡机制,提高预算的统筹能力。

第十二条  校预算实行“定额包干、核定支出,超支自筹、自求平衡,结余及结转按规定使用”的管理办法。

第十三条  预算管理原则:学校预算编制遵循“统筹兼顾、量力而行、积极稳妥、突出重点、勤俭节约、讲求绩效、收支平衡”的原则。

第十四条  预算编制方法:学校财务预算由财务处负责编制。各经费单位根据年度事业发展计划、任务和绩效目标管理等提出本单位预算申请,财务处在分管财务校长的领导下,参考以前年度预算执行、结转和结余情况,结合年度事业发展目标、任务,以及年度收支增减因素与财力可能,并广泛征求各方面意见的基础上提出学校综合财务预算建议方案。

第十五条  预算审批:学校综合财务预算建议方案经分管财务校长审核后,提交学校党政联席会审议、报请校董事会审核批复后执行。

第十六条  预算执行:学校预算一经确定,各单位应严格执行学校批准的财务预算,严禁无预算、超预算支出;各单位应加强各自的预算支出管理和预算执行情况分析,发现问题及时采取措施予以解决;财务处应建立预算指标执行台账,随时做好预警、分析、控制及考核等预算管理工作。

第十七条  预算调整:年度预算执行中,原则上不对预算收支进行调整。各执行单位如遇国家政策调整、学校工作任务发生重大变化以及各种突发事件等不可遇见因素,对预算的执行产生较大影响,确需调整的通过提交调整申请及相关佐证材料通过预算审批程序审批。

第十八条  预算考核:各单位预算执行与预算管理效益并入年度目标绩效考核,进行奖惩。

第十九条  学校决算指学校根据预算执行结果编制的年度报告,学校财务处应加强决算报告的出具与审核工作,确保决算数据真实、完整、准确,并注重决算数据分析,充分发挥决算在财务管理中的作用。

第四章  收入管理

第二十条  学校收入是指开展教学、科研及其他活动依法取得的各种办学资金,包括:

(一)教育事业收入,即学校开展教学科研及其辅助活动取得的收入。包括:

1.教育事业收入,即高等学校开展教学及其辅助活动所得的收入,包括:通过学历和非学历教育向学生个人或者单位收取的学费、住宿费、委托培养费、考试考务费、培训费和其他教育事业收入。

2.科研事业收入,指高等学校开展科研及其辅助活动所取得的收入,包括:通过承接科研项目、开展科研协作、转化科研成果、进行科技咨询等取得的收入。

(二)财政补助收入,即学校从同级财政部门取得的财政教育拨款、财政科研拨款和其他经费拨款。

(三)附属单位上缴收入,即学校附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。

(四)经营收入,即学校在教学、科研及辅助活动以外,开展非独立核算经营活动取得的收入。

(五)其他收入,即上述规定范围以外的各项收入包括投资收益、捐赠收入、利息收入等。

第二十一条  学校收费统一由学校财务处管理,负责学校收费标准拟定,落实收费公示、建立收费统计台账,按时向主管部门和省物价部门报送年度收费情况。

第二十二条  学校严格依法组织各类收入,学校实施收费的主体责任人为财务处和后勤集团财务科的财务人员。

第二十三条  学校收费票据统一由财务处负责向财政、税务部门申购及管理,任何单位和个人不得私自印制和购买票据。

第二十四条  学校取得的各项收入必须全部纳入预算,由学校统一核算、统一管理,严禁设置小金库。

第五章  支出管理

第二十五条  支出是学校开展教学、科研及其他活动发生的资金耗费和损失,包括:

(一)教育事业支出,即学校开展教学、科研及其辅助活动发生的支出。

(二)科研事业支出,即学校开展科研及其他辅助活动发生的支出。

(三)行政管理支出,即学校校级行政管理部门开展行政活动发生的支出,以及学校统一负担的工会经费、诉讼费、中介费、印花税、房产税、车船税等。

(四)后勤保障支出,即学校为教学、科研、行政管理等活动提供后勤保障发生的支出以及学校统一承担的水、电、煤、取暖等各类公用事业费、物业管理费、绿化费、车辆维持使用费、房屋等公用设施维修费、食堂价格补贴等。

(五)经营支出,即学校在教学、科研及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。经营支出应当与经营收入配比。

(六)对附属单位补助支出,即学校对附属独立核算单位发生的补助支出。

(七)上缴上级单位支出,即学校按照规定上缴上级单位的支出。

(八)其他支出,即本条上述规定范围以外的各项支出。包括利息支出、捐赠支出、现金盘亏损失、资产处置损失、接受捐赠非流动资产发生的税费支出等。

第二十六条  学校取得的有指定项目或指定用途的国家奖、助、补等专项资金,应当专款专用,单独核算,按规定及时、足额支用(发放),并定期出具资金使用及结存情况报告,接受有关部门的检查,验收和审计。

第二十七条  学校的各类支出应严格执行国家有关财务规章制度和学校相关管理规定,各项支出在预算内、按实际发生数列支,不得虚报,对违反规定的开支,财务部门有权拒绝办理。

第六章  结余及分配的管理

第二十八条  结余是指学校年度收入与支出相抵后的余额,学校事业结余按《民办教育促进法实施条例》规定,每年年末按不低于年度净资产增加额或净收益的25%提取发展基金以后的剩余部分计入净资产科目,经营收支结余单列;学校结余分配按国家相关政策执行。

第七章  专用基金的管理

第二十九条  专用基金是指高等学校按照规定提取或者设置的有专门用途的资金。

第三十条  专用基金应当遵循先提后用、收支平衡、专款专用的原则,支出不得超出基金规模。

第三十一条  专用基金包括:

(一)学生奖助基金,即按照国家有关规定,按照事业收入的一定比例提取,在事业支出的相关科目中列支,用于学生奖助学金、勤工助学和特殊困难补助等的资金。

(二)事业发展基金,即按照《民办教育促进法实施条例》规定,按照净资金增加额的一定比例提取的,用于学校建设发展的资金。

(三)其他基金,即按照其他有关规定,根据事业发展需要提取或设置的其他专用资金。

第八章  资产及负债的管理

第三十二条  资产是指学校占有或使用的能以货币计量的经济资源,包括各种财产、债权和其他权利。

第三十三条  学校资产包括流动资产、固定资产、在建工程、无形资产和对外投资等。

第三十四条  流动资产是指一年之内变现或者耗用的资产,包括现金、各种存款、应收及预付款项、存货(材料、燃料、消耗物资、低值易耗品)等。

(一)现金及各种存款的管理,严格按照学校相关管理规定执行。

(二)应收及预付款项的管理,财务部门应按月逐户对应收及预付科目进行清理,及时催收和清结。

(三)存货的管理,学校资产管理部门要建立健全存货的采购、验收、进出库、保管领用等管理制度,并严格存货的清查盘点制度,有关部门须进行定期或不定期清查盘点,保证账账、账实相符。

第三十五条  固定资产管理按照学校相关规定执行。

第三十六条  在建工程是指已经发生必要支出,但尚未达到交付使用状态的建设工程。在建工程达到交付使用状态时,应当按照有关规定办理工程竣工财务决算和资产交付使用。

第三十七条  无形资产的管理。无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产,包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉以及其他财产权利。学校无形资产的购入、转让要严格按审批程序及有关规定进行评估。所有无形资产收入、支出由财务处统一核算和管理。

第三十八条  对外投资的管理。对外投资是指学校以资金、实物、无形资产向校办产业和其他单位的投资。

第三十九条  学校不得从事股票投资和其他风险性债券投资业务,重大投资须经学校董事会决议。

第四十条  学校投资业务由财务处统一负责办理。

第四十一条  负债是学校所承担的能以货币计量、需要以资产或劳务偿还的债务。

第四十二条  学校的负债包括银行借款(含短期和长期)、应付账款及其他应付款、应缴款项、代管款项等。

第四十三条  学校遵循风险和收益适当均衡的原则,适度举债筹资,合理筹划负债结构,以控制和防范财务风险,保证财务健康持续发展。

第四十四条  学校对不同性质的负债分别进行定期核对、报告,及时清理并按规定办理结算,保证各项负债在规定期限内归还。

第九章 财务清算

第四十五条  学校因故发生分立、合并、终止时应进行财务清算。

第四十六条  学校财务清算按《中华人民共和国民办教育促进法》及国家相关规定处理。

第十章  财务报告及财务分析

第四十七条  财务报告是反映学校一定时期财务状况和事业成果的总结性书面文件。学校应定期向相关主管和监督部门报送财务报告。

第四十八条  学校报送的财务报告包括资产负债表、收支业务表、财政拨款专项收支表、固定资产投资决算报表等主表,有关附表及财务情况说明书。

第四十九条  财务情况说明书主要说明学校收入、支出、结余、资产负债变动、对外投资、固定资产投资、资产处置、绩效评价的情况,对本期或下期财务状况发生重大影响的事项,以及需要说明的其他事项。

第五十条  学校的财务分析是财务管理工作的重要组成部分,学校按照主管部门的规定以及学校财务管理需要设置财务分析指标并定期开展分析工作。

第十一章  财务监督

第五十一条  财务监督是贯彻执行国家财经法规以及学校财务规章制度,维护财经法纪的重要保证。学校必须接受国家审计、财政、税务、物价等部门的财务监督,并建立严格的内部监督制度。

第五十二条  财务监督包括事前监督、事中监督和事后监督三种形式。学校财务处要认真履行对全校经济活动进行监督的职能。

第五十三条  学校财务监督的主要内容:监督学校各单位在财经活动中是否遵守国家各项财经法规、学校各项财务规章制度,及时纠正各种违章违纪的行为。

第五十四条  学校重大经济事项,包括基本建设、维修工程决算、年度会计报表等依规委托具有资格的社会审计机构审计。

第五十五条  财会人员有权按《会计法》及其他有关规定行使财务监督权,对违反国家财经法规及学校财务管理的行为,有权提出意见并向上级主管部门及学校领导反映。

第十二章  附  则

第五十六条  本办法自颁布之日起施行,由财务处负责解释。原《武汉工业学院工商学院财务管理暂行办法》(武工商院字[2008]44号)同时废止。

 

 

                                       武昌工学院

2018年5月18日

 

 

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