武昌工学院财务会计内部稽核制度
2018-12-20 15:36  

 

第一条  为保证财务会计信息资料的真实性、准确性、完整性和合法性,防止财务管理和会计核算中出现舞弊行为与差错,根据《中华人民共和国会计法》《行政事业单位内部控制规范(试行)》等相关规定,结合我校实际,制定本制度。

第二条  财务会计内部稽核是指为保障财务会计信息的准确、真实、完整,而指定专人对会计凭证、会计账簿、财务报告和其他会计资料所进行的审核和纠正。

第三条  财务处及后勤集团财务科必须指定内部会计人员担任专职或兼职稽核岗位,履行稽核、制约职责。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

第四条  内部稽核人员应严格遵守会计人员职业道德规范,严格依据国家财经法规、制度及学校财会制度开展工作,对稽核中发现的问题应及时加以纠正或报告相关领导。

第五条  财务会计内部稽核的主要内容

(一)原始凭证的稽核

1.真实性审核。审核经济业务的双方当事单位和经办人、经济业务时间、地点和业务的内容是否真实,涉及实物收付的原始凭证,其数量、单价、金额是否真实、准确。

2.完整性审核。审核外来原始凭证是否有单位印章、税务或财政建制章,是否为发票联,双方经办人是否签名或盖章,应附的旁证材料是否齐全。需入库的物品,发票和物品是否附有入库单或直接领用手续。自制原始凭证是否符合规范、内容是否完整、支撑材料是否齐备,相关签批手续是否完整。

 3.合法性审核。原始凭证上记录的经济业务是否符合国家法律法规、会计制度和本单位的内部规定。

(二)记账凭证的稽核

 审核记账凭证所附原始凭证是否齐全,填制内容是否完整,摘要是否规范,会计分录是否无误,金额是否正确,编号有无重号、漏号现象,更正错误的方法是否规范,会计凭证的传递是否及时。

(三)会计账簿的稽核

 审核会计账簿的设置启用是否符合相关会计制度的规定,会计账簿的登记是否符合记账规则,会计账簿的有关数据是否做到了账证、账账、账实相符,结账是否及时、准确,结账方法是否符合规定。

(四)财务会计报告的稽核

 审核对外送的财务会计报告是否符合国家或相关单位的编制要求会计报表的种类、项目是否齐全,会计报表的数据是否与账簿数据相符,会计报表之间的数据是否衔接,会计报表附注是否填写齐全,财务情况说明书中的数字是否与所附的会计报表的数字相符。

(五)预算的稽查

审核预算的编制、审批是否符合规定程序,预算调整是否符合学校预算管理制度规定并履行规定的审批手续,经费开支是否按照预算下达额度执行,预算分析是否符合实际情况等。

(六)货币资金的稽核

审核执收业务的票据使用是否规范,款项是否及时解缴和入库;审核支付业务及票据管理是否符合学校相关规定

(七)人员经费的稽核

审核各类人员经费支出分类是否与预算口径一致,人员经费发放表编制是否准确、发放审批手续是否齐全,相关人事批件资料是否完整。

(八)创收分配的稽核

审核学校创收分配基础资料的完整性、准确性,分配比例是否执行学校分配政策,提成分配金额是否准确等。

(九)学生收费稽核

审核学校收费是否执行物价政策和学校规定,审核学费标准设置及缴费、欠费情况的准确性,学费减免是否履行规定的审批手续等。

第六条  财务会计稽核的方式及方法

(一)财务会计稽核分为常规稽核专项稽核两种方式。常规稽核,即对每天发生的财务会计业务逐笔,随做随稽核的一种方式;专项稽核是指就特定稽核目的和要求,定期或不定期针对某一财务会计事项或业务进行的专门的稽核。

(二)财务会计稽核分为纸质稽核电子稽核两种方法。纸质稽核主要通过对纸质凭证、支撑材料进行检查性审核的方法,电子稽核主要是通过财务系统进行数据等方面的稽核。

第七条  稽核记录及处理

(一) 稽核人员稽核业务时发现错误或问题应及时督促责任人进行更正或纠正并填写《武昌工学院财务会计稽核记录表》(见附件),主要包括:编号、稽核内容(被稽核事项不合规现象发生的日期、凭证编号、账表名称、会计期间、会计档案编号主要内容和其他应说明的事项)、稽核人员签稽核日期。

(二)稽核人员应根据会计稽核工作记录出具稽核工作报告,对稽核结果做出客观公正的评价,提出建议和意见。稽核结果作为今后检查、改进工作以及会计人员日常业务考核的依据。

第八条  本制度自发布之日起施行,武汉工业学院工商学院内部会计稽核制度(院财务[2008]4号)同时作废。 

 

 

                                                       武昌工学院                      

                             2018年12月13

 

 

 

 

 

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