武昌工学院财务会计报告管理办法
2018-12-28 16:37  

 

第一章 总则

第一条 为了规范学校财务会计报告管理,保证财务会计报告的真实、完整,根据《中华人民共和国会计法》、《民间非营利组织会计制度》、《行政事业单位内部控制规范》(试行)等法律法规,结合我校实际,制定本办法。

第二条 本制度所称财务会计报告(以下简称“财务报告”),指学校对外提供的反映学校某一特定日期的财务状况、某一会计期间的事业发展成果和现金流量等会计信息的文件。

第三条 学校财务报告包括资产负债表、业务收支表、现金流量表、财政拨款专项收支表、固定资产投资决算报表等主表,有关附表及财务情况说明书。报表附注是对在会计报表列示项目所做的进一步说明,以及对未能在这些报表中列示项目的说明。财务情况说明书主要说明学校收入、支出、 结余、资产负债变动、对外投资、固定资产投资、资产处置、 绩效评价的情况,对本期或下期财务状况发生重大影响的事项,以及需要说明的其他事项。

第四条 学校负责人(法定代表人)对财务报告的真实性、完整性负责。财务处是财务报告编制的归口管理部门,财务处负责人负责组织、指导财务报告的编制,负责审核财务报告的编制结果,负责组织和指导财务报告的分析、利用工作,负责财务报告的对外报送、公布等管理工作。财务处主管会计负责财务报告的具体编制、分析、报送及对外公开工作。

第二章 财务报告的编制

第五条 学校财务报告按出具时间分为月报、季报、年报。月报、季报、年报的结账日为每月、每季、每年的最后一天,月报、季报的报出时间为期末后6个工作日内,年报(决算)应在年度终了后15个工作日内报出。

第六条 学校财务报告的编报格式及内容按所执行的会计制度规定的格式及内容进行编报。特殊使用目的及用途的会计信息资料根据相关主管部门或报告使用人要求的格式、内容列报。

第七条 会计人员应严格按照学校的会计政策和会计估计进行日常会计核算、会计处理,不得随意变更会计政策、调整会计估计事项。特殊情况需要变更及调整的应及时报财务处负责人批准执行并备案。因会计制度变更而影响重大的还须进行追溯调整。

第八条 会计人员在日常会计核算与账务处理过程中应及时进行对账、将会计记录与实物资产、会计资料、往来单位等进行核对,保证账证、账账、账实相符,确保会计及记录的真实和完整、计算准确、依据充分、期间适当。

第九条 学校财务报告应根据平衡过的总分类帐和帐帐相符、帐实相符的有关明细帐编制。编制必须做到数字真实、计算准确、内容完整、帐表相符、说明清楚,不得漏报和随意进行取舍。

第十条  每年年终应进行会计决算,编制年报。年终会计决算前,首先应做好以下年终清理的基础准备工作。

(一)清查货币资金账存数与实存数是否一致,学校账面存款余额与银行账户存款余额是否一致,是否存在未达款项。

(二)清理、核对年度预算收支数字,检查各类会计事项处理是否妥当,确定年度收支期间归属是否正确,范围涵盖是否全面。

(三)清理往来款项,包括应收款项、应付款项是否与学校收费系统数据、业务往来单位相应的债务、债权金额保持一致;是否存在应计未计提的应收或应付利息;清理并催收学校内部单位或个人到期未还的借款或备用周转金等;清理学校内部转账核算事项是否清楚等。

(四)检查各项税金、社会保障金等的计算及缴纳是否正确,有无积欠情况等。

(五)与学校实物管理部门进行核对,检查各类存货的实存数量与账面数量是否一致,是否存有未处理报废及其他损失;

(六)检查学校各项投资是否存在,投资收益是否按规定进行确认和计量。

(七)与资产管理部门进行核对,检查房屋建筑物、机器设备、运输工具等各项固定资产的实存数与账面数量是否一致,折旧计提有无偏差与遗漏。

(八)检查在建工程的实际发生数与账面记录是否一致,有无应结转而未结转项目。

(九)清理各项国家专项资金的收入、使用及结余的核算与账务处理情况;清理各类代管资金的使用及结余情况。

(十)检查各项法定基金的提取及使用情况。

(十一) 需要清查、核实的其他内容。

第十一条 年报的编制须在做好各类年终清理工作的基础上,按规定进行年终结帐和转帐工作后,方可出具。

第十二条 为了如实、全面、真实地反映学校的财务收支和经营活动成果,学校年报还应汇总编制包括后勤集团财务状况和经营成果在内的合并报表,合并会计报表必须本着不漏不重的原则将学校和后勤集团内部之间应抵消的帐目予以抵消,并保存所抵消的“工作底稿”。

第十三条 学校每年年报(合并后的财务报告)须委托具有专业资质的会计事务所进行审计,出具审计年报。

第三章 财务报告的分析

第十四条 财务分析是学校财务管理工作的重要组成部分。财务处应当按照主管部门的规定和要求,以及学校内部财务管理的需要,定期编制财务分析报告。

第十五条 财务分析报告要求做到分析全面,内容真实,重点突出,对增减变化情况分析要有原因、有事例、有数据。财务分析的内容包括学校事业发展和预算执行、资产使用管理、收入、支出和专用资金变动,各类教育教学经费投入以及财务管理情况、存在主要问题和改进措施等。

第十六条 学校财务分析指标主要有预算执行率、人员支出与公用支出分别占事业支出的比率、资产负债率、生均教学经费支出增减率等,具体详见《武昌工学院财务管理暂行办法》附表。会计实务中可结合学校管理与决策需要增设。

第四章 财务报告的报送与披露

第十七条 学校财务报告应按规定定期内报相关校领导、外报相关主管部门,并根据《高等学校信息公开办法》等相关规定,经学校信息公开审批程序批准后对外进行公开披露。

第十八条 财务报告的报送及对外公开应就公开的内容、范围、渠道或方式等履行相关信息公开审批程序的审批。学校财务报告须经财务负责人、校长审阅同意,并加盖学校公章后方可实施对外报送和公开。学校负责人(法定代表人)对报送的会计报表的合法性、真实性负法律责任。

第五章 附则

第十九条 本办法自布之日起施行,原《武汉工业学院工商学院财务报告的管理规定》(院财务[2008]5号)同时废止。

                                  

  

                     武昌工学院                         

                    2018年12月18 

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